המכללה למיסים וחשבונאות

פירוט מערכי שיעור בהתאם לדרישות לשכת רואי חשבון בישראל

תוכנית לימודים מפורטת

שיעור

  • מבוא למסים - הגדרת רכיבי ההכנסה:
  • שיטת המס בישראל (השיטה הפרסונאלית למול הטריטוריאלית).
  • תולדות מס הכנסה בארץ.
  • סוגי המס: מס ישיר, מס עקיף, מס פרוגרסיבי ומס רגרסיבי.
  • עקרונות המיסוי.
  • מקורות ההכנסה.
  • בסיס מזומן למול בסיס צבירה.

1

  • מושגי יסוד לחשב השכר:
  • לימוד ההגדרות שבסעיף 1 לפקודה ותדריך לקראת פסקי דין
  • להבנת מבנה החוקים והתקנות (מקצת ההגדרות ילמד במועד מאוחר יותר ביחד עם הנושא המתאים).

2

  • הכנסות חייבות במס - שווי ההכנסה :
  • סעיף 2 רישא לפקודה (לרבות שינויי הרפורמה).
  • מבחנים לקיומם (או אי קיומם), של יחסי עובד- מעביד.
  • הכנסות עבודה, טובת הנאה או קצובה שניתנו לעובד ממעבידו (סעיף2(2) לפקודה) + תקנות.
  • שוויו של שימוש ברכב או בטלפון נייד.

3

  • הכנסות חייבות במס- המשך (לרבות גילומי שכר נטו):
  • הכנסות רעיוניות - סעיף 3(ט) (שווי נכס, שווי שירות, שווי ריבית) + תקנות.

4

  • הכנסות חייבות במס - המשך (לרבות מיסוי קופ"ג):
  • סכומים ששילם מעביד לקופות גמל ולקרנות השתלמות - סעיפים 3(ה), 3(ה2), 3(ה3), 3(ה4) לפקודה +תקנות.
  • פטורים בגין משיכות מקופות גמל וקרנות השתלמות: סעיפים 9(16א), 9(16ב), 9(17), 9(18), 9(18א) לפקודה.

5

  • הכנסות חייבות במס - המשך (לרבות הביטוח הפנסיוני):
  • תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד - 1964.
  • משיכת כספי פיצויים שלא שולמו לעובדים על ידי מעביד מקופת גמל [סעיף 3 (ד) לפקודה].
  • הכנסה מגמלאות (קצבה, מלוג או אנונה) [סעיף 2(5) לפקודה].
  • הכנסה מריבית: ניכוי מריבית סעיף 125ד לפקודה ופטור מהכנסה מריבית סעיף 125ה לפקודה.

6

  • הכנסות פטורות ממס:
  • פטור לעיוור או נכה (סעיף 9(5) לפקודה).
  • שוויה של הסעה מאורגנת (סעיף 9(20) לפקודה).
  • פיצויי הלנת שכר (סעיף 9(21) לפקודה).

7

  • שיעורי המס (לרבות מדרגות המס):
  • שיעורי המס על היחיד (סעיף 121 לפקודה).
  • שיעורי מס מיוחדים:
  • השכרת דירת מגורים בישראל ובחו"ל (סעיפים 122,122א).
  • הוראת השעה לפטור מהשכרת דירת מגורים.
  • שיעורי המס על הכנסה מהימורים, מהגרלות או מפרסים.
  • שיעורי המס על מכירת נכסים מוחשים ולא מוחשים.
  • שיעורי המס על הכנסות מריבית והפרשי הצמדה.
  • שיעורי המס על הכנסה מדיבידנד.
  • המשך נקודות זיכויי בחישוב המס של יחיד:
  • זיכויי בעד נטולי יכולת (סעיפים 44,45 לפקודה).
  • זיכוי בעד עבודה במשמרות (סעיף 10 לפקודה).
  • הטבות מס ביישובים (סעיף 11 +תקנות).
  • מיסוי עובדים זרים בישראל.
  • ניכויים בחישוב המס של יחיד:
  • ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 47א לפקודה).
  • ניכוי בתשלום לקרן השתלמות לעצמאים (סעיף 17(5א) לפקודה)
  • ניכוי בשל תשלום מזונות לתושב חוץ (סעיף 20ב לפקודה).
  • ניכוי בשל הוצאות מחקר ופיתוח.

8

  • המשך נקודות זיכויי בחישוב המס של יחיד:
  • זיכויי בעד נטולי יכולת (סעיפים 44,45 לפקודה).
  • זיכוי בעד עבודה במשמרות (סעיף 10 לפקודה).
  • הטבות מס ביישובים (סעיף 11 +תקנות).
  • מיסוי עובדים זרים בישראל.
  • ניכויים בחישוב המס של יחיד:
  • ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 47א לפקודה).
  • ניכוי בתשלום לקרן השתלמות לעצמאים (סעיף 17(5א) לפקודה)
  • ניכוי בשל תשלום מזונות לתושב חוץ (סעיף 20ב לפקודה).
  • ניכוי בשל הוצאות מחקר ופיתוח.

9

  • חישוב המס של יחיד- המשך:
  • הטבות מס ליחיד בגין הפקדות לקופות גמל וביטוח חיים (ניכויים +זיכויים) - סעיפים 47, 45א לפקודה +תקנות.
  • חישוב המס של היחיד- תרגיל מסכם.

10

  • חישוב המס לבני-זוג:
  • חישוב מאוחד/נפרד + נקודות זיכוי - סעיפים 37-39 לפקודה וכן סעיפים 64ב-66 לפקודה.
  • חישוב המס של בני זוג- תרגיל מסכם.

11

  • פטור לפיצויי פיטורין - סעיף 9(7א) לפקודה:
  • חישוב הפטור והתייחסות לרצף זכויות בפיצויים, חרטה והעברת כספי הפיצויים לקופה לקצבה.
  • פטור על פיצויי פיטורין - תרגיל מסכם.

12

  • פטור לקצבה - סעיפים 9א + 9ב לפקודה:
  • חישוב הפטור והתייחסות לקצבה מוכרת, קצבה מזכה, היוון קצבה לרבות השילוב עם הפטור לפיצויי פיטורין, גם יחד.
  • פטור לקצבה - תרגיל מסכם.
  • פריסת ההכנסה:
  • חישוב המס במקרה של פריסת ההכנסה לרבות פריסת מענק פיצויים או קצבה שהוונה.

13

  • הוראות ניכוי מס במקור ושימוש בטפסים וטבלאות:
  • סעיף 164 לפקודה + תקנות מס הכנסה ומס מעסיקים (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס מעסיקים).
  • תיאום מס.
  • הסבר לטפסים רלוונטיים: טופס 101, טופס 106, טופס 126 .
  • מיסים אחרים:
  • מס מעסיקים.
  • מס ערך מוסף: מס שכר.

14

  • בטוח לאומי:
  • מבוא ומבנה המוסד לביטוח לאומי.
  • הגדרות וסוגי גמלאות (גמלאות יחסיות- מילואים, תאונות אישיות, נפגעי עבודה וגמלאות שאינן יחסיות - זקנה, שאירים, נכות כללית).
  • סוגי מבוטחים וחובת תשלום דמי ביטוח.
  • הכנסות חייבות בדמי ביטוח.
  • סוגי עובדים לרבות מי שאינו עובד ואינו שכיר.

15

  • בטוח לאומי - המשך:
  • פטור מדמי ביטוח .
  • פטור מדמי ביטוח לגבי תקופות מסוימות.
  • פטור לפי סוגי הכנסה.
  • תשלום נוסף.

16

  • בטוח לאומי - המשך:
  • ענף אימהות.
  • נפגעי עבודה.
  • ביטוח שירות מילואים.
  • ביטוח אבטלה.

17

  • בטוח לאומי - המשך:
  • זכויות עובדים בפש"ר.
  • זקנה ושאירים.
  • נפגעי תאונות.
  • ביטוח סיעוד.
  • מבוטח בחו"ל.

18

  • בטוח לאומי - המשך:
  • שיעורי מס .
  • חוק ביטוח בריאות.
  • ביטוח לאומי - תרגיל מסכם.

19

  • דיני עבודה:
  • מונחי יסוד.
  • מהם המקורות המשפטיים לדיני העבודה.
  • הסכמים קיבוציים.
  • בית הדין לעבודה.
  • חברות כוח האדם.
  • חוק שכר שווה לעובדת ולעובד.

20

  • דיני עבודה - המשך:
  • אפליה ושיווין הזדמנויות בעבודה.
  • חוק שכר מינימום וחוק הגנת השכר.
  • חוק שעות עבודה ומנוחה.
  • חוק חופשה שנתית וחוק דמי מחלה.
  • חברות עבודת נשים.

21

  • דיני עבודה - המשך:
  • סיום יחסי עובד מעביד.
  • חוק פיצויי פיטורין.
  • חוק הודעה מוקדמת לעובד וחוק הודעה לעובד תנאי עבודה.
  • צווי הרחבה - דמי הבראה, הוצאות נסיעה...
  • דיני עבודה - תרגיל מסכם.

22

  • חזרה גנראלית לבחינה

23

  • לימוד תוכנת השכר "שיקלולית לחלונות" +  תרגול מעשי.

24

  • לימוד תוכנת השכר "שיקלולית לחלונות" +  תרגול מעשי.

25

  • מבחן מסכם במתכונת הבחינה.

26

לפרטים נוספים ולהרשמה : 1-700-700-088

המכללה למיסים ולחשבונאות