קורס ניהול תזרים מזומנים

שם הנושא

 תכנית לימודים

המצב הקיים בתחום האשראי בישראל

1. מערכת הבנקאות בישראל.
2. יחסי בנק-לקוח.
3. מה מותר מה אסור בחשבון הבנק.

תמחיר

1. חשבונאות פיננסית וחשבונאות מנהלית.
2. סוגי הוצאות בעסק.
3. תקציב.
4. מקורות ושימושים.
5. עלות ומחירי מכירה.
6. הוצאות-עלויות.
7. סוגי עלויות- שיטות תמחיר.
8. נקודת איזון בתמחיר.
9. תרגילים ודוגמאות בתמחיר.

דוחות פיננסים

1. דוח רווח והפסד (רווח גולמי, רווח תפעולי, רווח נקי, פחת ומלאי).
2. נקודת איזון בדוחות פיננסיים.
3. תרגילים – בדיקת עסק קטן ובינוני.
4. נקודת איזון.
5. מאזן.
6. תזרים מזומנים ככלי ניהולי.
7. סוגי תזרימי מזומנים.

מאפייני תזרים מזומנים

1. תנועות פיזיות של כסף בלבד.
2. תזרים המזומנים הינו תמיד לטווח זמן עתידי (אחרת הוא כמעט חסר משמעות).
3. התקבולים אינם זהים בד'כ למכירות (למשל מכירות באשראי).
4. התשלומים אינם זהים בד'כ להוצאות (למשל פחת).
5. חלק מהתקבולים והתשלומים ידוע מראש וחלק מהם אינו ודאי וניתן להערכת בלבד (היות ומדובר בזמן עתידי).

מטרות ושימושים של תזרים מזומנים

1. תחזית לגבי מצב חשבון הבנק בעתיד.
2. מידע חשוב לקבלת החלטות בנושאי מכירות, גביה, אשראי ספקים ולקוחות.
3. כלי ערך להחלטה לגבי מסגרות אשראי נדרשות.
4. הצגה של נקודת איזון לעסק חדש או לעסק עם יתרת חובה בבנק.
5. התראה לגבי חריגה צפויה ממסגרת אשראי (ובמקרים קיצוניים – התראה מוקדמת מפני פשיטת רגל).

התפקידים העיקריים שממלא דו´´ח תזרים מזומנים 

1. מהווה כלי תכנוני של זרימת הכספים על פי ההנחות הייצוריות והתיפעוליות.
2. קובע את כמות הכסף שנדרש בהון חוזר (בשוטף) כדי להניע את גלגלי העסק.
3. קובע את צורכי האשראי שהעסק מבקש מהבנק ו/או ממשקיע.

מענה לניהול יעיל של העסק מבחינה פיננסית

1. בדיקת ריווחיות ברמה של קבוצות מוצרים או מרכזי רווח.
2. ניהול תקציב וביצועי תקציב - תכנון מול התקציב.
3. ניהול תזרים מזומנים.

קשיים בתזרים המזומנים

1. גידול בפעילות העסקית.
2. גידול באשראי לקוחות.
3. גידול במלאי – יוצרים גירעון תזרימי.
4. מבנה אשראי הדורש מענה לצורכי העסק.

סוגי תזרים מזומנים בדוחות הפיננסים

1. תזרים מפעילות שוטפת של העסק - המזומנים שהעסק מייצר מהפעילות העסקית שלו.
2. גביה מלקוחות, תשלום לספקים, תשלום לעובדים והוצאות קבועות.
3. תזרים מפעילות השקעה – המזומנים הנדרשים לביצוע השקעות.
4. תזרים מפעילות מימון – תזרים מזומנים מלקיחת ותשלומי הלוואות מהבנקים והבעלים וכן הוצאות מימון.
   

כלים מעשיים בניהול תזרים מזומנים

1. סוגי תזרימי מזומנים : מיון לפי תאריך /נושא , ידני /ממוחשב.
2. תוכנות קיימות בשוק.

תכנון צרכי האשראי

1. הון חוזר נדרש למימון העסקי.
2. מימון השקעה וקרנות פחת.
3. תכנון רזרבות ומרווחי הגנה.
4. הבנק כספק של מוצר האשראי.
5. ניהול מלאי עם נקודת הזמנה.
6.  תרגיל בתכנון מוצרי אשראי.

מוצרי אשראי

1. מסגרות אשראי.
2. כרטיסי אשראי.
3. הלוואות גישור.
4. הלוואות - צמודות/לא צמודות.
5. עלויות ומאפיינים.

אובליגו בנקאי

1. סוגי בטחונות.
2. אובליגו ובטחונות .

בנקים

1. יחסי גומלין – בעל העסק והבנק
2. מושגים במימון
3. השקעות פיננסיות
4. אשראים ובטחונות.