- עקרונות יסוד במשא ומתן (מידע, זמן, כח)
- עקרון המידע במשא ומתן :
• מהות המידע ודרכי השגתו
• ריכוז פעולות הביקורת השכיחות של השותף הבכיר, ואפשרות התגוננות בסיסיות
• הדיון במס הכנסה : האם שיטת השוק ?
• מניעה של פסילת ספרים במקרה של אי רישום תקבול
- קובץ תכניות הביקורת של אגף מס הכנסה כמרכיב בסיסי לגבי החלטה על מעבר לשלב ב' :
• סקירה כללית של האוגדן
• טרום ביקורת
• הוצאות
• הצהרת הון והשוואות הון
• תכניות ביקורת ענפיות
- עקרון הזמן במשא ומתן :
• ההתמדה והעקשנות
• יעילות האולטימטום כפונקציה של היקף ההשקעה במשא ומתן
• מילים יפות לריכוך האולטימטום
• ההתשה
• אפקט ההתמכרות למשא ומתן
- עקרון הכח במשא ומתן : התקדים והלגיטימיות
- כח ההסתכנות : שיקולים במעבר לשלב ב' ו/או למשפט
- חישוב כספי של תוחלת ההפסד בכל חלופה
- השפעותיה השליליות של תחושת "הצדק"
- כשל הקשיחות
- שותף לסיכון ולסיכוי
- כח המחויבות של הפרטים בצוות
- כח המומחיות
- כח ההזדהות וכח המוסר
- כח היחס : ייצוג במשא ומתן
- כח שלילי : משחק הפגנת החולשה
- תקרת תוספת המחיר במהלך המשא ומתן :
• כללי
• התייחסות לתקרה
• מגבלותיו של המדגם
- נימוקים אפשריים להורדת תוספת המחיר במהלך המשא ומתן
- בקשת "טובה קטנה" מעבר למה שהוסכם
- הטקטיקה הסובייטית
- סמכות מוגבלת למתדיין
- טקטיקות ריגוש : צעקות, בכי ושתיקה
- ויתורים הדדיים במהלך משא ומתן
- משא ומתן לשם סיפוק הדדי
- שלבים במשא ומתן ביחסים מתמשכים בין צדדים :
• גיבוש אמון
• השגת מחויבות : גיבוש קואליציה
• ניהול התנגדות
- משא ומתן בטלפון והסכם בפקס
- רישום מזכר ונקודות הסכמה
- יכולת שיפור עמדות לאחר פנייה לדרגים בכירים
- יצירת סימפטיה אצל הצד השני
- מס אמת
- הליכי שומה, השגה וערעור :
• מבוא - מהי שומה ?
• שומה עצמית [סעיף 145(א)(3) לפקודה)]
• תקצור הדוח
• המקרים בהם מוסמך פקיד השומה לתקן את הדוח תוך חצי שנה
• טעות חשבונית בדוח [סעיף 145(א)(3)(א)]
• נישום שלא ניהל פנקסי חשבונות [סעיף 145(א)(3)(ב)]
• נישום שספריו נפסלו [סעיף 145(א)(3)(ג)]
• הפיכת שומה עצמית לשומה סופית
• אישור הדוח [סעיף 145(א)(2)(א)]
• התיישנות [סעיף 145(א)(2)]
• הודעת שומה
• הגדרת שומה
• מה מכילה הודעת שומה? [סעיף 149]
• שליחת שומה בדואר רגיל היא פגם טכני שאינו פוסל את השומה
• המצאת הודעות [סעיף 238 לפקודה]
• חתימת הודעת השומה [סעיף 237]
• די בהופעת שם פקיד השומה כדי שההודעה תהיה בת תוקף
• פגמים שאינם פוסלים שומה [סעיף 159]
• איחור בהגשת נימוקי השומה אינו חמור דיו בכדי לפסול את השומה
• התיישנות
• מניין שנות התיישנות [סעיף 145(א)(2) לפקודה]
• התחלת מרוץ ההתיישנות
• הגשת דוח חסר, תיחשב לעניין התיישנות כאילו לא הוגש דוח כלל
• סוף מרוץ ההתיישנות
• התיישנות שומה עצמית "סתמית" [סעיף 145(א)(2)]
• התיישנות בשומת הפסדים [סעיף 145(א)(2)(ב) לפקודה]
• התיישנות בהשגה [סעיף 152(ג) לפקודה]
• מועד התיישנות בשומת ניכויים (סעיף 167)
• קבלת השגה מחמת התיישנות
• דחיית מועד ההתיישנות בשל אי הגשת הצהרת הון
• התיישנות לעניין פתיחת שומה [סעיף 147 לפקודה]
• התיישנות פלילית לעומת התיישנות אזרחית [סעיף 225 לפקודה]
• תקציר שומה בו נשמטה הכנסה יתוקן גם לאחר התיישנות
• הקפאת מרוץ התיישנות בעקבות הגשת ערר לוועדה לקבילות פנקסים
• שומה לפי מיטב השפיטה [סעיפים 145, 145א, 145א1] [סימול 03]
• שומה לפי מיטב השפיטה בפסילת ספרים
• שומה לפי מיטב השפיטה כאשר התוצאה העסקית בלתי סבירה
• שומה לפי מיטב השפיטה על בסיס הפרשי הון בלתי מוסברים
• שומה כשהספרים קבילים והשלכה מתחשיב בשנה אחת על שנים קודמות
• שומה בהיעדר דוח
• סמכות לתקן שומה עקב טעות חשבונית [סעיף 145(א)(2א)]
• הסכם לפני השגה [סימול 02]
• ביטול הסכם שנחתם על ידי פקיד שומה
• שמיעה והנמקה במיטב השפיטה
• סמכות לשום במקרים מיוחדים [סעיף 145א לפקודה]
• הליך השומה
• חובות פקיד השומה
• פירוט נימוקי השומה [סעיף 158א(ב)]
• הדרך לפיה נעשתה השומה [ סעיף 158א(ב)]
• מתן אפשרות סבירה לנישום להשמעת טענותיו [סעיף 158א(א)]
• טעמים סבירים להוצאת שומה לפי מיטב השפיטה [סעיף 145(א)(2)(ב)]
• העלמת פרטים וגידול הון מהווים טעמים טובים
• בקשת ביטול שומה בשל פגמים מנהליים וטעויות שנפלו בה
• גילוי מידע וזכות עיון במסמכים
• סודיות וחיסיון
• השגה [סעיפים 152-150 לפקודה] – כללי
• נטל ההוכחה בהליך ההשגה
• מועד ההשגה
• השגה על שומה בהסכם
• הדיון בהשגה - על ידי מפקח אחר
• נימוקי ההשגה
• שמיעת טענות הנישום ואי קבלת ההשגה
• הסכם לאחר השגה [סימול 07]
• צו לאחר השגה [סימול 09]
• פתיחת שומות [סעיף 147 לפקודה] – כללי
• פתיחת שומות בשלב שני
• פתיחת שומה על ידי מנהל רשות המיסים
• פתיחת שומה על ידי מנהל רשות המיסים במקרה שפקיד שומה "נרדם בשמירה"
• חוקיות צווים שהוצאו מכח סעיף 147 לפקודה
• הארכת תקופת ההתיישנות בשל ביצוע עבירה
• הנסיבות לפתיחת שומות
• מתן הזדמנות סבירה להשמיע טענות
• צו לפתיחת שומה במהלך המשפט
• סופיות שומת ניכויים
• השוואה לסעיף 85 בחוק מיסוי מקרקעין
• ערעורים [סעיפים 158-153 לפקודה] – כללי
• חובת הראיה ללא פסילת ספרים
• חובת הראיה בגידול הון בלתי מוסבר
• הוצאות מחיה לעניין גידול הון לא מוסבר
• אין להציג ראיות חדשות בפני בית המשפט
• פומביות הדיון
• תקנות בית משפט (ערעורים בענייני מס הכנסה), תשל"ט - 1978
• המצאת נימוקי השומה
• מועד ההמצאה
• המצאת מסמכי בית דין
• צורת ותוכן ההודעה
• טיעון חלופי להודעה המפרשת את נימוקי השומה
• מקרים מיוחדים
• נימוקי הערעור
• מועד הגשת הערעור
• אופן הגשת הערעור
• צורת תוכן ההודעה
• מחיקת סעיפים בהודעה המפרשת את נימוקי הערעור ע"י בימ"ש
• פסק דין בשל היעדר נימוקי ערעור
• נוהל הטיפול של רשויות המס בתיקי ערעורים
• עתירה לבג"צ
• יחסי גומלין בין שומה אזרחית לדין הפלילי
• יחסי גומלין בין שומת מס הכנסה לשומת מיסוי מקרקעין
• יחסי גומלין בין מס הכנסה למע"מ
• נטל הבאת הראיות היא על העוסק כאשר השאלה שבמחלוקת היא "לבר פנקסנית"
• פסילת פנקסים ושומה לפי מיטב השפיטה לאור הפסילה
|
